Számlázó program

Elvben újdonságot nem tartalmaz, a már eddig is alkalmazandó adatfeltüntetési kötelezettségek egy részét emeli ki.

 A 18%-os áfa és az újra alkalmazandó 25%-os áfa bevezetése mellett nem árt azért ellenőrizni, hogy eddig helyesen lettek-e kitöltve a számlák.

Tehát a megjelent APEH tájékoztatók:
- A számla adattartalmára nézve további rendelkezéseket más törvény is megállapíthat
- A gépjárművek környezetvédelmi felülvizsgálatának áfa-rendszerbeli megítélése
- A lízingügylet meghiúsulása kapcsán felmerülő behajtási és egyéb költségek áfa-rendszerbeli megítélése – a 2008/71. számú Adózási kérdés kiegészítés
- Az áfalevonási jog gyakorlása, illetve az áfa-visszaigénylés megítélése az adószám felfüggesztésével összefüggésben

 1.) APEH tájékoztató - a számla adattartama

 A lényege röviden, hogy a számla adattartamát nem csak az áfa törvény, hanem számos más törvény is befolyásolja. Így a számviteli törvény, a jövedéki adó törvények és az itt éppen nem említett de ide vonatkozik például a pénzintézeti tevékenységre vonatkozó vagy éppen a nagyon sok céget érintő környezetvédelmi termékdíj feltüntetése.

 A tájékoztató kiemeli a 2009 január 1-től kötelező valós elszámolható teljesítési dátum feltüntetését, figyelemmel az előlegbekérőre történt befizetésekre, vagy az itt most nem nevesített folyamatos teljesítésekre. 

Számlázó programban az adatok megadása és feltüntetése.

A lehetséges megoldás, ahol a számla formátuma is lehetővé teszi az előírt dátumok feltüntetését. Például a PRECIZ számlázó programokban a 110-s formátum kiemelten kezeli (3 teljesítési dátum rovatot tartalmaz), de minden hagyományos számlán amin mód van szabad szöveges kiegészítésre ott mód van az adott tételre vonatkozó különböző teljesítési dátumok feltüntetésére.

A tájékoztató egyik lényeges része azonban a végén olvasható, miszerint a számla befogadó adóalany általános szabályok szerint fennálló áfalevonási jogát nem csorbítja, ha az áfatörvényben rögzített adattartalmon kívüli adatok hiányosak vagy hibásak.

2.) APEH tájékoztató : A gépjárművek környezetvédelmi felülvizsgálatának áfa-rendszerbeli megítélése

 Pontosan részletezi hogy ha egy szerviz saját jogon vagy éppen javítással egybekötve más nevében foglalkozik a vizsgáztatással akkor mire kell ügyelni. Áttételesen ez érinti az Autószerviz programokkal kiállított munkalap bizonylatokat is amennyiben azon bruttó árakat tüntetnek fel, vagy integrált rendszer esetében abból közvetlenül készül a számla.

3.) APEH tájékoztató: A lízingügylet meghiúsulása kapcsán felmerülő behajtási és egyéb költségek áfa-rendszerbeli megítélése – a 2008/71. számú Adózási kérdés kiegészítés

Ezek a költségtérítések kártérítésként áfa körön kívüli tételnek, áfa tárgyi hatályán kívüli pénzátadásnak tekintendők. A Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény 355. § (4) bekezdése szerint ugyanis a kártérítés része többek között az okozott kár okán a károsultnál esetlegesen felmerült minden költség megtérítése is; az ilyen költségeket is a kártérítés részeként kell megtérítenie a károkozónak, jelen esetben a korábbi lízingbe vevőnek.

4.) A negyedik APEH tájékoztató Az áfalevonási jog gyakorlása, illetve az áfa-visszaigénylés megítélése az adószám felfüggesztésével összefüggésben

 A lényeg egyszerűsítve hogy a felfüggesztés alatt keletkezett költségek áfa tartalma a havi bevallásban nem szerepeltethető, de ha a felfüggesztés megszűnik a következő bevallásban visszamenőlegesen mindet elszámolhatják. Azonban ha az adószám megszűnik akkor ez a jog is elvész. 

Hivatkozott törvények:
- áfa törvény 2007. évi CXXVII. törvény
- számviteli törvény 2000. évi C. törvény
- számla, egyszerűsített számla és nyugta adóigazgatási azonosításról, valamint a nyugta adását biztosító pénztárgép és taxaméter alkalmazásáról szóló 24/1995. (XI.22.) PM. rendelet
- energiaadóról szóló 2009. évi LXXXVIII. törvény
- jövedéki adóról és a jövedéki termékek forgalmazásáról szóló 2003. évi CXXXVII törvény
- Polgári Törvénykönyvről szóló 1959. évi IV. törvény (kártérítés)